销售会计核算规定及内控管理

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　　会计核算规定

　　(1)相关会计政策：在进行业务洽谈、签订销售合同过程中发生的通讯费、差旅费、业务招待费等，应于费用发生时直接计入销售费用。

　　内控管理

　　(1)定价委员会每月召开讨论会，根据产品原料、生产工艺以及结合竞争产品价格、实际市场需求等信息确认各种产品的销售价格，制定产品销售指导价格明细表，并经销售部、市场部、经营办负责人及相应主管审核确认。交易订单的价格理论上不得低于销售指导价格明细表，对于实际低于指导价格的交易，需报销售部、经营办负责人及相应主管审批后执行。

　　(2)销售合同一般均采用法务部规定的合同模板(财务部门对于涉及发票及税务方面信息需要参与会签)，对于长期合作的大客户，一般会在年初时签订框架协议，约定年度采购量，价格规定随行就市，针对年内的每一笔交易仍会单独签订具体合同，依照具体合同执行。

　　(3)客户通过电话或网店面谈的方式与销售业务人员商谈购买意向，确定产品需求量、规格、价格等，业务人员根据商谈结果，按公司模板制定销售合同传真给销售部票证人员，票证人员对客户信用额度及销售价格进行核对，确保均在规定的范围内后，提交合同审核表报销售及法务部负责人审批，对于大于XX万以上的合同，还需报主管审批。

　　(4)销售票证部有专门的合同管理人员，对审批后的合同副本进行归档，制定合同台账，并进行及时的更新和跟进。

　　(5)新增客户需先将资质(营业执照、税务登记证、开票资料等)提交销售部，由销售部报公司总部信息部、市场部和法务部审核客户资质以及其它信息，审核通过后由集团信息中心在ERP系统中创建客户编号后，公司才能进一步输入相关订单及信用信息。

　　(6)市场部制定客户分级评估制度，综合考虑客户规模、成长性、信用风险、战略匹配度等对客户进行资质评估，并按照评估结果将客户分为不同等级。销售部门每年组织客户资质评估会，对客户进行年度资质评估。客户资质等级信息相关资料由市场部归档管理，作为订单价格、信用额度等制定的依据。

　　(7)创建客户主数据、变更客户主数据的权限合理的授予客户管理员岗位，客户管理员在接到被客户部经理批准的《客户申请表》后对客户主数据进行创建、变更等操作，客户部经理进行复合，客户部经理与客户管理员实现职责分离

　　(8)销售部与客户签订合同后，合同信息经整理纳入台账管理，合同文件经整理归档，以形成完整的客户信息资料。由专人负责合同的登记、整理，并建立了销售合同统计汇总表已增加合同的完整性。

　　(9)递交客户订单前，销售部业务人员需核对客户的信用额度是否超过规定的权限，对于超过信用额度的订单，需向销售主管提交申请，单独审批。业务人员确保客户信用额度在规定的范围内后，在系统中递交客户订单，销售管理部票证人员对客户订单进行复核后在ERP系统中提交提货单，并将客户订单及提货单打印出来交销售部门主管审核后，交财务部主管会计复核。主管会计将订单金额和ERP系统中客户应收余额进行再核对，并盖章确认。

　　(10)销售管理部有相关人员每月末从ERP系统中导出客户的余额表，核对余额是否再规定的信用额度内。维护客户信用额度权限由客户管理员撑握，创建订单的权限由业务人员撑握，实现了职责分离。

　　(11)销售业务人员按照审批后的合同信息，在系统中提交客户订货单，客户订货单列明销售数量、金额、产品规格等信息，交销售部票证人员审核。票证部合同管理员核对客户订单和合同的数量、金额，确保订单信息与合同信息一致后，告知票证人员，票证人员在ERP系统中生成提货通知单，ERP系统针对每笔提货通知单分配连续的销售订单号。票证人员将系统生成的提货通知单打印出交销售主管审核，销售主管核对客户提货通知单与订单信息一致后交财务部门，财务部相关人员核对确保客户信用额度未超过规定范围后，盖章确认，并将审核后的提货通知单交仓储物流部门安排产品出库。

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